很多人认为个体户不同于公司，不需要刻章，不用开对公账户，不用交社保，不用记账、不用报税甚至还可以不用接受税务审查……真的可以这样吗？1突发，多家个体户被查！税局终于出手！近日，多家个体户因不记账、不报税等问题被税局稽查！一、未按规定设置账簿，被罚2000！对此，有些人认为是不是不去税务局办理税务登记，税务局就不会找到你，这样想就大错特错了。二、未按期申报纳税，被认定为非正常户！2个体户常见涉税风险赶紧自查！1、建账(1)符合条件的个体工商户应当设立账簿，未按规定建账的应承担相应的法律责任，税务机关责令限期改正，可以处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下罚款。并且建账时间应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内。(2)应当建账的情形2、增值税(1)常见风险点(2)税务检查重点3、个人所得税(1)常见风险点(2)税务检查重点4、其他税费(1)房产税账面房产、房屋租金收入未按规定申报缴纳房产税；无租使用房产未申报缴纳房产税。(2)土地使用税未按土地实际面积申报缴纳土地使用税；(3)印花税应缴纳印花税的合同协议或凭证未按规定申报并缴纳印花税。5、工商年检(1)个体户应当于每年1月1日至6月30日向工商行政机关报送上一年度报告，如未按规定报送的，工商行政管理机关处以200元的罚款，将其标记为经营异常状态，并于本年度7月1日至下一年度6月30日通过企业信用信息公示系统对社会公示；如报告不实的，个体户年度报告被发现隐瞒真实情况、弄虚作假的，工商行政管理机关责令其15个工作日内改征，逾期不改正的，处以200元以上500元以下的罚款，将其标记为经营异常状态，并予以公示。(2)报送方式：企业信用信息公示系统和书面方式(3)报送内容：个体户自主决定其年度报告的内容是否公示政策依据(1)《个体工商户建账管理暂行办法》（国家税务总局令第17号，国家税务总局令第44号修正）；(2)《中华人民共和国税收管理法》；(3)《个体工商户条例》（2011年中华人民共和国国务院令第596号）；(4)《个体工商户登记管理办法》；(5)《个体工商户年度报告办法》；(6)《国家税务总局个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）；(7)《国家税务总局关于企业所得税核定征收弱冠问题的通知》（国税函【2009】377号）；(8)《企业所得税核定征收办法》（国税发【2008】30号）3个体户严查开始！个体户开票的8个“有”，赶紧自查！不知道个体户开票必备的这8个“有”？你可要小心了！一有：是否具有真实存在的业务。税务局不太关注发票本身了，更关注发票背后的业务实质，发票仅仅是一个表象而已，因此业务真实为第一前提。二有：是否具有与业务规模相匹配的人员。因为没有人员就没有相应的业务能力！个体户、个人独资企业的负责人的选择，不要进入黑名单，需要具有完全民事行为能力的，避免用60岁以上的，预留负责人电话必须为有效电话！三有：是否具有证明业务发生的证据包或者证据链。比如一份咨询费的发票，是否有咨询专家的专业资质、人员专业能力及简介等证明资料；同时要关注咨询事项与本企业生产经营的直接相关性。同时企业要将咨询事项、签订的合同、完成项目计划、时间、人员安排，支付款项方式、成果体现方式（如方案、报告等资料）的存放地点和保管人，以及后续针对咨询事项的实施、调整、效果等情况资料，进行统一收集保管和存档。四有：是否存在真实的注册地址和真实的经营场所。若是大部分个体户、个人独资企业集中在税收洼地注册，由于部分园区政策不稳定、甚至出现集体虚开嫌疑，就会面临被稽查的风险。五有：是否存在真实的资金流向。不管是你提供了服务还是货物，你收取款项了吗？是否公对公转账了？是否存在资金回流现象？六有：是否签订了证明业务真实的服务合同或者协议。不要简单地以为只要签订了合同的发票，就是没有问题的发票。合同仅仅是次要证据之一，签订合同时更多的关注内容细节、时间点、程序、流程、成果展现、所达目标等。合同切记不要仅仅一页纸，一定要签订真实全面。七有：个体户、个人独资企业的成立是否具有合理的商业目的。切记不要仅仅为了开票而设立，一定要有清晰的战略定位。设立个体户、个人独资企业，必须符合经营需求、更要符合集团战略发展的要求，将设立的个体户、个人独资企业融入到企业的日常经营中去，融入到整个产业价值链中去，这才具有合理的商业目的。八有：个体户、个人独资企业对外是否有合理的定价。个体户、个人独资企业所提供服务或劳务、商品的定价。价格明显偏高或者偏低都带有人为转移利润的嫌疑。一张发票开很大金额，风险是很大的，因为这是税务机关检查时的重点关注事项。价格的“度”，也就是合理性非常重要！一旦过了，不合理了，难以自圆其说！4个体户严查开始个体户开票必须注意的8个“无”个体户是区别于公司的一种组织形式，他从“出厂”以来就与公司有许多不同，这里给大家梳理出8个“无”的特点：按照现行政策规定，个体工商户有以下特征：一、个体工商户的投资人要承担“无”限责任按照《民法典》第五十六条的规定： 个体工商户的债务，个人经营的，以个人财产承担；家庭经营的，以家庭财产承担；无法区分的，以家庭财产承担。与公司的股东不同，个体工商户的投资人对于经营期间形成的债务要承担无限连带责任。二、个体工商户的经营范围“无”特殊限制《个体工商户条例》第四条规定：国家对个体工商户实行市场平等准入、公平待遇的原则。 申请办理个体工商户登记，申请登记的经营范围不属于法律、行政法规禁止进入的行业的，登记机关应当依法予以登记。个体工商户作为市场经济主体，与有限公司等企业主体的市场地位是平等的，其准入门槛在法律层面是一致的。三、个体工商户可以“无”银行账户个体工商户可以不开设银行账户，而由投资人个人的银行账户进行收付款项；而公司必须设立独立的银行账户，且要保持资金独立性，不可与投资人财产混同。四、“无”法转让、不能对外投资个体工商户无法转让，只能注销；也不能对外投资，成为公司的股东；也不能设立分支机构。五、个体工商户超标准“无”需变更为一般纳税人1、针对个体工商户的增值税优惠政策2、登记为小规模纳税人的增值税优惠个体工商户可以申请成为一般纳税人，也可以作为小规模纳税人。根据财税〔2016〕36号第三条的规定：“年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。”个体工商户为小规模纳税人的，可以享受如下增值税优惠政策：注意：2022年4月1日至2022年年底，小规模纳税人3%征收率免征增值税。六、个体工商户“无”需缴纳企业所得税和残保金个体工商户不属于企业所得税纳税人，不需要缴纳企业所得税，也无需缴纳残疾人就业保证金。《财政部 国家税务总局 中国残疾人联合会关于印发〈残疾人就业保障金征收使用管理办法〉的通知》（财税〔2015〕72号）第二条规定，保障金是为保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳的资金。上述的缴费主体中不含个体工商户。七、个体工商户的业主与个体工商户之间的房产、土地的权属转移“无”需缴纳契税 《财政部 国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》（财税〔2012〕82号）第六条规定：个体工商户的经营者将其个人名下的房屋、土地权属转移至个体工商户名下，或个体工商户将其名下的房屋、土地权属转回原经营者个人名下，免征契税。八、业主取得的工资收入“无”需按工资、薪金所得缴纳个得税1、业主的工资薪金不得税前扣除按照《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）的规定：“个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。”个体工商户的业主从个体工商户取得的收入为经营所得，如果取得名义上的工资薪金收入等综合所得，是不能税前扣除的，要并入最终的经营所得一并征收个人所得税，费用扣除标准为每年6万元。
07-05公众号文章
企业注销最新流程来了！今天起，不想被罚，企业注销必须按这个来！大家一定要重视，已有多家企业被查被罚！1突发！已有多家企业被罚！前段时间，福州市税务局接连发布多个对失联企业的《税务处理决定书》，其中，有多家企业居然已办理税务注销登记手续！这些被查企业中，有些是因为上游企业数据异常（如水电费发生额与收入不符）被顺藤摸瓜查到虚开发票；有些是因为金税三期系统对比异常被发现偷税漏税；还有贸易公司骗取出口退税……公司都注销了怎么还会被税务稽查？实际上，注销时，税务局除了会关注财报、开票情况之外，有些地方还会利用大数据系统进行一次风险扫描，如果发现严重问题可能会直接推送给稽查部门！所以，企业在注销时如果没把问题清理完，注销后又被税务局稽查就不足为奇了。2公司经营不下去，到底要不要注销？有人说，原来注销这么麻烦，那不经营的公司就不注销了，放着自生自灭不就行了？不注销也不年检不报税，后果就是进入“黑名单”，相当于被关进了小黑屋，放任不管后果很严重：1.法人3年内不得担任其他企业法定代表人、董事、监事、经理；公司注册时自动跳出提示：2.企业名称3年内不得使用；3.法人股东被列入征信黑名单，不能贷款买房、移民、领取养老保险；4.如果有欠税的情形，企业法定代表人会被限制出境，不能乘坐飞机高铁。3公司注销前，这5大税务问题，一定要处理好！要想不被查，先得会自查，税务注销前，这些容易“爆雷”的坑一定要妥善处理：一、账面有存货，但无实物一般情况下，存货账存实无的原因有两种：1.存货已经销售已经销售的货物不做账、不开发票，隐瞒销售收入，同时销售成本不结转，导致账面存货数大于实际库存数。该行为涉嫌偷税，有此情况的企业要当心了，需马上进行自查，并补缴增值税、企业所得税等税款，被查到就后果严重了！2.存货已经损毁存货损毁需查明原因，如果有充分证据证明属于合理损耗，那么增值税无需处理，损失也可以在企业所得税前扣除；如果是非正常损失，增值税进项不得抵扣，企业所得税前扣除也有条件，具体规定如下：二、账面有存货，但过期了该情况下有两种处理方式：1.作为资产损失处理属于生产经营活动中实际发生的资产损失，准予在企业所得税前扣除；增值税进项的处理分下列两种情况：2.低价销售通常企业处理临期商品或因清偿债务、转产、歇业等原因进行降价销售商品的，一般可视为有正当理由的低价销售行为，不会被税务局视为价格偏低而进行核定。三、增值税有留抵不能退，开票给关联方了根据财税〔2005〕165号的规定，企业注销后，存货中尚未抵扣的已征税款以及留抵税额，税务机关都是不予退还的。企业可以将货物销售给关联公司，这样就产生了销项税，同时给关联公司开具了进项发票，就将留抵的税额转嫁给了关联公司。但是，需要注意的是：与关联公司之间的交易必须有合理的商业目的，且价格公允，否则可能会被认定为虚开发票！四、老板、员工从公司借款，一直未归还这种情况下可能会涉及缴纳个人所得税，具体规定如下：因此，企业注销前一定要好好自查一下“其他应收款”等往来科目。五、印花税未足额缴纳印花税的征税范围非常广泛，购销、租赁、注资、营业账簿等都涉及印花税。而这平时不起眼的小税种在注销的时候通常会被税务局翻个底朝天。避免风险的唯一的办法就是先自查！印花税的8大误区一定要知道，查漏补缺，该补税的及时补税。4企业注销时，一定会查3年账？企业注销最常见的6个问题：一、非正常户如何注销？被纳入了非正常户的企业，还需要先补充纳税申报、补缴税款并缴纳相应的滞纳金和罚款，解除非正常状态后，才能按照正常程序提交注销申请。二、如果是自然人股东，股权转让合适还是注销合适？两者各有利弊：三、注销时税务要查三年的账吗？不一定。目前税收法规并没有明确规定公司注销时必须查账，要视企业的具体情况而定。之所以有查三年账的说法，是因为《税收征管法》第五十二条对税款追缴期有规定：“因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。”再次提醒大家：不要以为注销完就没事了，如果有偷税漏税等违法行为，税务机关可以无限期地追责。四、公司注销后又收回债务，怎么处理？这个问题在实务中有分歧。可以参照上海市高院《关于公司被依法注销后其享有的财产权益应如何处理的若干问题的解答》：股东在公司注销后，取得公司在清算中遗漏的债权或财产权益，该债权或财产权益原属于公司财产，应当归属于全体股东，由全体股东按照公司章程或法律的规定进行分配。五、公司的清算所得怎么交税？六、“简易注销”和“即办注销”是什么意思？1.简易注销满足下列条件之一，可免予办理清税证明，直接向市场监督部门申请办理注销登记：2.即办注销符合下列情形之一的纳税人，税务机关采取“承诺制”容缺办理方式，即：资料不齐，可在作出承诺后，即时出具清税文书：提醒注意：“即办注销”方式虽方便，但企业如果没有在限定期限内办理相关事项，纳税信用会受到影响。52022最新注销流程！不想被查，以后都按这个来！文章仅供参考。
02-15公众号文章
10月1日起，新办企业不做税务登记将受处罚！税务局刚刚通知！更重磅的是......1重磅！营业执照新规定10月1日起，不做这事最高罚10000！9月2日，北京市、天津市、河北省税务局联合发布《京津冀税务行政处罚裁量基准》公告：该文件中明确：自2021年10月1日起，新办营业执照的企业，不办理税务登记，处2000元以下罚款，情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。附：京津冀税务行政处罚裁量基准2新公司、个体户还敢不记账不报税？看完上述的处罚规定，你还敢不记账、不报税吗？1、做账是必须的！根据相关法律法规：领在营业执照签发之日起30日内要办理税务登记，当月建账。企业必须要有一名专业会计，根据原始的票据凭证，为企业做账。2、报税也是必须的！根据相关法律法规：营业执照批下来后，首月建完账后，在取得税务登记证的次月起进行纳税申报。不管有没有赚钱，也不管有没有生意，每个月都要根据运营情况做账，然后根据账本向税务局做税务的申报。3、不做账报税后果很严重！☑不能贷款买房☑不能办移民☑不能领养老保险☑公司每年会被税务局罚款2000至2万元☑企业欠税，法人会被禁止出境，无法购买飞机和火车票☑企业长期不报税，税务局将上门查账☑长期不报税，发票机被锁☑进入工商经营异常明了，所有对外申办业务全部限制。如：银行开户、进驻商城等。总之一句话，新注册公司不做账不报税，无疑是把自己往绝路上逼！一旦被查出来，公司将处处受限寸步难行！请三思而后行！！
10-15公众号文章
个人所得税100万以下减半征收！近期，国家对个体户出了很多优惠政策。但是，在这里需要给个体户一个重要提醒本月征期截止到21号：很多个体户认为自己可以不用记账、不用报税，但是这是错误的！不按规定记账报税，不仅享受不到国家的优惠政策，还可能会被罚款，交滞纳金！01刷屏了！个体户被罚5万多！一个血淋淋的教训！最近，朋友圈里很多人都在转一篇文章，大致意思是：有个个体户，2012年到2018年期间，一直不记账，也不报税。后来，这个个体户想要注销，但是发现自己的身份状态时：非正常户。如果想要顺利的完成注销，则需要补税，缴纳罚款和滞纳金。税局给他算了一笔账，从2012年到2018年，算下来他需要补缴51810元！这对于个体户而言，可不是一笔小数目了！还有朋友分享了个体户被罚2万的经历，大致情形也是差不多。所以，你还觉得个体户不用记账，不用报税吗？还觉得没有发票、销售金额不大，就不用记账报税了吗？02个体工商户不记账不报税，违法！在这里跟大家着重强调一下：无论你是摆摊卖蔬菜，还是做餐饮小吃的，或是搞养殖什么的，只要是个体户，都需要建账报税。一关于这一点，政策是有明文规定的：1、征管法的第六十二条：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。2、征管法实施细则第二十二条：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。简单来说，两条法规明确了：拿到了营业执照后，不管你是否经营，是否开发票，是不是有卖货，都需要在15天内设置账簿，进行记账报税！否则，会被罚款，严重的还可能被列入非正常户，营业执照还可能被吊销！二个体工商户建账管理暂行办法也有规定！2018年6月15日公布的《国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定》（国家税务总局令第44号）附件4《个体工商户建账管理暂行办法》对个体工商户建账提出了明确要求：（1）凡从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户，都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账簿及凭证，并根据合法、有效凭证记账核算。（2）个体户建账标准：（3）达不到上述建账标准的个体户，经县以上税务机关批准，可按照税收征管法的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。（4）不会记账的个体户可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者具备资质的财会人员代为建账和办理账务。03个体户免税？不用缴税就不用报税？个体户免税？是的！个体户今年有很多优惠政策，但是也是需要报税才能享受的！通常来说，个体户涉及个人所得税和增值税及附加费。增值税方面，大多数的个体户都属于小规模纳税人。个别行业的个体户，可能还会涉及到文化建设事业费。近期，国家对于个体户出了很多优惠政策，我们做了一个梳理：一增值税方面月销售额不到10万，或季度不到30万免征；超过这个额度，在2020年12月31日前，减按1%征收率征收。具体如下图：注意：以上政策，大多数个体户可以享受，但是一般纳税人没法享受的。二个人所得税方面根据《关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第10号）：无论实行查账征收方式还是核定征收方式的个体工商户，都可以延缓到2021年缴纳2020年5月1日至12月31日的个人所得税。但是前提，需要按规定进行申报。实行简易申报的个体户，2020年5月1日至2020年12月31日期间暂不扣划个人所得税，延迟至2021年首个申报期内一并划缴。三其它方面1、自2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事业建设费。已缴纳的，可以申请抵减或退还。2、承租国有房屋用于经营、出现困难的个体户，免除上半年3个月房屋租金。承租非国有的，鼓励减免或延期收取房屋租金。3、2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销业务的个体户销售其收购的二手车，减按0.5%征收率征收增值税。这么多免税、减税政策，都是需要报税才能享受的。如果不记账、不报税，怎么证明自己是否符合条件免税？怎么享受优惠？报税不等于交税，所以提醒各位，一定要记账、要报税！最后，提醒各位个体户：个体户在报税时，需同时申报增值税、附加税费、个人经营所得，三者缺一不可，千万不要遗漏，否则又是罚款等着你。
05-19公众号文章
很多人认为个体户不同于公司，不需要刻章，不用开对公账户，不用交社保，不用记账、不用报税甚至还可以不用接受税务审查……真的可以这样吗？1突发，多家个体户被查！税局终于出手！近日，多家个体户因不记账、不报税等问题被税局稽查！一、未按规定设置账簿，被罚2000！对此，有些人认为是不是不去税务局办理税务登记，税务局就不会找到你，这样想就大错特错了。二、未按期申报纳税，被认定为非正常户！2个体户常见涉税风险赶紧自查！1、建账(1)符合条件的个体工商户应当设立账簿，未按规定建账的应承担相应的法律责任，税务机关责令限期改正，可以处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下罚款。并且建账时间应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内。(2)应当建账的情形2、增值税(1)常见风险点(2)税务检查重点3、个人所得税(1)常见风险点(2)税务检查重点4、其他税费(1)房产税账面房产、房屋租金收入未按规定申报缴纳房产税；无租使用房产未申报缴纳房产税。(2)土地使用税未按土地实际面积申报缴纳土地使用税；(3)印花税应缴纳印花税的合同协议或凭证未按规定申报并缴纳印花税。5、工商年检(1)个体户应当于每年1月1日至6月30日向工商行政机关报送上一年度报告，如未按规定报送的，工商行政管理机关处以200元的罚款，将其标记为经营异常状态，并于本年度7月1日至下一年度6月30日通过企业信用信息公示系统对社会公示；如报告不实的，个体户年度报告被发现隐瞒真实情况、弄虚作假的，工商行政管理机关责令其15个工作日内改征，逾期不改正的，处以200元以上500元以下的罚款，将其标记为经营异常状态，并予以公示。(2)报送方式：企业信用信息公示系统和书面方式(3)报送内容：个体户自主决定其年度报告的内容是否公示政策依据(1)《个体工商户建账管理暂行办法》（国家税务总局令第17号，国家税务总局令第44号修正）；(2)《中华人民共和国税收管理法》；(3)《个体工商户条例》（2011年中华人民共和国国务院令第596号）；(4)《个体工商户登记管理办法》；(5)《个体工商户年度报告办法》；(6)《国家税务总局个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）；(7)《国家税务总局关于企业所得税核定征收弱冠问题的通知》（国税函【2009】377号）；(8)《企业所得税核定征收办法》（国税发【2008】30号）3个体户严查开始！个体户开票的8个“有”，赶紧自查！不知道个体户开票必备的这8个“有”？你可要小心了！一有：是否具有真实存在的业务。税务局不太关注发票本身了，更关注发票背后的业务实质，发票仅仅是一个表象而已，因此业务真实为第一前提。二有：是否具有与业务规模相匹配的人员。因为没有人员就没有相应的业务能力！个体户、个人独资企业的负责人的选择，不要进入黑名单，需要具有完全民事行为能力的，避免用60岁以上的，预留负责人电话必须为有效电话！三有：是否具有证明业务发生的证据包或者证据链。比如一份咨询费的发票，是否有咨询专家的专业资质、人员专业能力及简介等证明资料；同时要关注咨询事项与本企业生产经营的直接相关性。同时企业要将咨询事项、签订的合同、完成项目计划、时间、人员安排，支付款项方式、成果体现方式（如方案、报告等资料）的存放地点和保管人，以及后续针对咨询事项的实施、调整、效果等情况资料，进行统一收集保管和存档。四有：是否存在真实的注册地址和真实的经营场所。若是大部分个体户、个人独资企业集中在税收洼地注册，由于部分园区政策不稳定、甚至出现集体虚开嫌疑，就会面临被稽查的风险。五有：是否存在真实的资金流向。不管是你提供了服务还是货物，你收取款项了吗？是否公对公转账了？是否存在资金回流现象？六有：是否签订了证明业务真实的服务合同或者协议。不要简单地以为只要签订了合同的发票，就是没有问题的发票。合同仅仅是次要证据之一，签订合同时更多的关注内容细节、时间点、程序、流程、成果展现、所达目标等。合同切记不要仅仅一页纸，一定要签订真实全面。七有：个体户、个人独资企业的成立是否具有合理的商业目的。切记不要仅仅为了开票而设立，一定要有清晰的战略定位。设立个体户、个人独资企业，必须符合经营需求、更要符合集团战略发展的要求，将设立的个体户、个人独资企业融入到企业的日常经营中去，融入到整个产业价值链中去，这才具有合理的商业目的。八有：个体户、个人独资企业对外是否有合理的定价。个体户、个人独资企业所提供服务或劳务、商品的定价。价格明显偏高或者偏低都带有人为转移利润的嫌疑。一张发票开很大金额，风险是很大的，因为这是税务机关检查时的重点关注事项。价格的“度”，也就是合理性非常重要！一旦过了，不合理了，难以自圆其说！4个体户严查开始个体户开票必须注意的8个“无”个体户是区别于公司的一种组织形式，他从“出厂”以来就与公司有许多不同，这里给大家梳理出8个“无”的特点：按照现行政策规定，个体工商户有以下特征：一、个体工商户的投资人要承担“无”限责任按照《民法典》第五十六条的规定： 个体工商户的债务，个人经营的，以个人财产承担；家庭经营的，以家庭财产承担；无法区分的，以家庭财产承担。与公司的股东不同，个体工商户的投资人对于经营期间形成的债务要承担无限连带责任。二、个体工商户的经营范围“无”特殊限制《个体工商户条例》第四条规定：国家对个体工商户实行市场平等准入、公平待遇的原则。 申请办理个体工商户登记，申请登记的经营范围不属于法律、行政法规禁止进入的行业的，登记机关应当依法予以登记。个体工商户作为市场经济主体，与有限公司等企业主体的市场地位是平等的，其准入门槛在法律层面是一致的。三、个体工商户可以“无”银行账户个体工商户可以不开设银行账户，而由投资人个人的银行账户进行收付款项；而公司必须设立独立的银行账户，且要保持资金独立性，不可与投资人财产混同。四、“无”法转让、不能对外投资个体工商户无法转让，只能注销；也不能对外投资，成为公司的股东；也不能设立分支机构。五、个体工商户超标准“无”需变更为一般纳税人1、针对个体工商户的增值税优惠政策2、登记为小规模纳税人的增值税优惠个体工商户可以申请成为一般纳税人，也可以作为小规模纳税人。根据财税〔2016〕36号第三条的规定：“年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。”个体工商户为小规模纳税人的，可以享受如下增值税优惠政策：注意：2022年4月1日至2022年年底，小规模纳税人3%征收率免征增值税。六、个体工商户“无”需缴纳企业所得税和残保金个体工商户不属于企业所得税纳税人，不需要缴纳企业所得税，也无需缴纳残疾人就业保证金。《财政部 国家税务总局 中国残疾人联合会关于印发〈残疾人就业保障金征收使用管理办法〉的通知》（财税〔2015〕72号）第二条规定，保障金是为保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳的资金。上述的缴费主体中不含个体工商户。七、个体工商户的业主与个体工商户之间的房产、土地的权属转移“无”需缴纳契税 《财政部 国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》（财税〔2012〕82号）第六条规定：个体工商户的经营者将其个人名下的房屋、土地权属转移至个体工商户名下，或个体工商户将其名下的房屋、土地权属转回原经营者个人名下，免征契税。八、业主取得的工资收入“无”需按工资、薪金所得缴纳个得税1、业主的工资薪金不得税前扣除按照《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）的规定：“个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。”个体工商户的业主从个体工商户取得的收入为经营所得，如果取得名义上的工资薪金收入等综合所得，是不能税前扣除的，要并入最终的经营所得一并征收个人所得税，费用扣除标准为每年6万元。
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企业注销最新流程来了！今天起，不想被罚，企业注销必须按这个来！大家一定要重视，已有多家企业被查被罚！1突发！已有多家企业被罚！前段时间，福州市税务局接连发布多个对失联企业的《税务处理决定书》，其中，有多家企业居然已办理税务注销登记手续！这些被查企业中，有些是因为上游企业数据异常（如水电费发生额与收入不符）被顺藤摸瓜查到虚开发票；有些是因为金税三期系统对比异常被发现偷税漏税；还有贸易公司骗取出口退税……公司都注销了怎么还会被税务稽查？实际上，注销时，税务局除了会关注财报、开票情况之外，有些地方还会利用大数据系统进行一次风险扫描，如果发现严重问题可能会直接推送给稽查部门！所以，企业在注销时如果没把问题清理完，注销后又被税务局稽查就不足为奇了。2公司经营不下去，到底要不要注销？有人说，原来注销这么麻烦，那不经营的公司就不注销了，放着自生自灭不就行了？不注销也不年检不报税，后果就是进入“黑名单”，相当于被关进了小黑屋，放任不管后果很严重：1.法人3年内不得担任其他企业法定代表人、董事、监事、经理；公司注册时自动跳出提示：2.企业名称3年内不得使用；3.法人股东被列入征信黑名单，不能贷款买房、移民、领取养老保险；4.如果有欠税的情形，企业法定代表人会被限制出境，不能乘坐飞机高铁。3公司注销前，这5大税务问题，一定要处理好！要想不被查，先得会自查，税务注销前，这些容易“爆雷”的坑一定要妥善处理：一、账面有存货，但无实物一般情况下，存货账存实无的原因有两种：1.存货已经销售已经销售的货物不做账、不开发票，隐瞒销售收入，同时销售成本不结转，导致账面存货数大于实际库存数。该行为涉嫌偷税，有此情况的企业要当心了，需马上进行自查，并补缴增值税、企业所得税等税款，被查到就后果严重了！2.存货已经损毁存货损毁需查明原因，如果有充分证据证明属于合理损耗，那么增值税无需处理，损失也可以在企业所得税前扣除；如果是非正常损失，增值税进项不得抵扣，企业所得税前扣除也有条件，具体规定如下：二、账面有存货，但过期了该情况下有两种处理方式：1.作为资产损失处理属于生产经营活动中实际发生的资产损失，准予在企业所得税前扣除；增值税进项的处理分下列两种情况：2.低价销售通常企业处理临期商品或因清偿债务、转产、歇业等原因进行降价销售商品的，一般可视为有正当理由的低价销售行为，不会被税务局视为价格偏低而进行核定。三、增值税有留抵不能退，开票给关联方了根据财税〔2005〕165号的规定，企业注销后，存货中尚未抵扣的已征税款以及留抵税额，税务机关都是不予退还的。企业可以将货物销售给关联公司，这样就产生了销项税，同时给关联公司开具了进项发票，就将留抵的税额转嫁给了关联公司。但是，需要注意的是：与关联公司之间的交易必须有合理的商业目的，且价格公允，否则可能会被认定为虚开发票！四、老板、员工从公司借款，一直未归还这种情况下可能会涉及缴纳个人所得税，具体规定如下：因此，企业注销前一定要好好自查一下“其他应收款”等往来科目。五、印花税未足额缴纳印花税的征税范围非常广泛，购销、租赁、注资、营业账簿等都涉及印花税。而这平时不起眼的小税种在注销的时候通常会被税务局翻个底朝天。避免风险的唯一的办法就是先自查！印花税的8大误区一定要知道，查漏补缺，该补税的及时补税。4企业注销时，一定会查3年账？企业注销最常见的6个问题：一、非正常户如何注销？被纳入了非正常户的企业，还需要先补充纳税申报、补缴税款并缴纳相应的滞纳金和罚款，解除非正常状态后，才能按照正常程序提交注销申请。二、如果是自然人股东，股权转让合适还是注销合适？两者各有利弊：三、注销时税务要查三年的账吗？不一定。目前税收法规并没有明确规定公司注销时必须查账，要视企业的具体情况而定。之所以有查三年账的说法，是因为《税收征管法》第五十二条对税款追缴期有规定：“因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。”再次提醒大家：不要以为注销完就没事了，如果有偷税漏税等违法行为，税务机关可以无限期地追责。四、公司注销后又收回债务，怎么处理？这个问题在实务中有分歧。可以参照上海市高院《关于公司被依法注销后其享有的财产权益应如何处理的若干问题的解答》：股东在公司注销后，取得公司在清算中遗漏的债权或财产权益，该债权或财产权益原属于公司财产，应当归属于全体股东，由全体股东按照公司章程或法律的规定进行分配。五、公司的清算所得怎么交税？六、“简易注销”和“即办注销”是什么意思？1.简易注销满足下列条件之一，可免予办理清税证明，直接向市场监督部门申请办理注销登记：2.即办注销符合下列情形之一的纳税人，税务机关采取“承诺制”容缺办理方式，即：资料不齐，可在作出承诺后，即时出具清税文书：提醒注意：“即办注销”方式虽方便，但企业如果没有在限定期限内办理相关事项，纳税信用会受到影响。52022最新注销流程！不想被查，以后都按这个来！文章仅供参考。
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10月1日起，新办企业不做税务登记将受处罚！税务局刚刚通知！更重磅的是......1重磅！营业执照新规定10月1日起，不做这事最高罚10000！9月2日，北京市、天津市、河北省税务局联合发布《京津冀税务行政处罚裁量基准》公告：该文件中明确：自2021年10月1日起，新办营业执照的企业，不办理税务登记，处2000元以下罚款，情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。附：京津冀税务行政处罚裁量基准2新公司、个体户还敢不记账不报税？看完上述的处罚规定，你还敢不记账、不报税吗？1、做账是必须的！根据相关法律法规：领在营业执照签发之日起30日内要办理税务登记，当月建账。企业必须要有一名专业会计，根据原始的票据凭证，为企业做账。2、报税也是必须的！根据相关法律法规：营业执照批下来后，首月建完账后，在取得税务登记证的次月起进行纳税申报。不管有没有赚钱，也不管有没有生意，每个月都要根据运营情况做账，然后根据账本向税务局做税务的申报。3、不做账报税后果很严重！☑不能贷款买房☑不能办移民☑不能领养老保险☑公司每年会被税务局罚款2000至2万元☑企业欠税，法人会被禁止出境，无法购买飞机和火车票☑企业长期不报税，税务局将上门查账☑长期不报税，发票机被锁☑进入工商经营异常明了，所有对外申办业务全部限制。如：银行开户、进驻商城等。总之一句话，新注册公司不做账不报税，无疑是把自己往绝路上逼！一旦被查出来，公司将处处受限寸步难行！请三思而后行！！
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